Судебно-экономическая экспертиза: что это такое, особенности, применение

Судебно-экономическая экспертиза: что это такое, особенности, применение

Бывает, что при ведении бизнеса между партнерами возникают финансовые споры, на предприятии предстоит налоговая проверка или у Инспекции уже есть вопросы в отношении учета. В подобных случаях назначают судебно-экономическую или бухгалтерскую проверку. Такой анализ проводится на основании Закона Украины «О судебной экспертизе» от 25.02.1994 N4038–XII и статьи 84 НКУ.

Что такое судебно-экономическая экспертиза

Это проверка, которая проводится специалистом в бухгалтерском или налоговом учете. Он определяет, соответствуют ли операции на предприятии законодательству Украины. Ее могут инициировать судебные или правоохранительные органы в ходе процесса или досудебного расследования, адвокаты или частные лица.

Судебно-экономическая экспертиза: что это такое, особенности, применение - фото1

Основание для проведения такого анализа – постановление, определение, обращение пострадавшего или стороны защиты в письменном виде. В документе указывают реквизиты физического или юридического лица, подающего обращение, список вопросов, ответы на которые должен предоставить эксперт и перечень объектов проверки.

К предметам исследования судебно-экономической экспертизы относятся несколько категорий документации, которые касаются:

  • бухгалтерского учета и отчетности;
  • экономической и хозяйственной деятельности организации;
  • финансово-кредитных операций.

Судебно-экономическая экспертиза: что это такое, особенности, применение - фото2

Независимый специалист обнаруживает и документально фиксирует наличие и вид материальных ценностей на предприятии, изучает то, как развивается его экономическая деятельность, устанавливает периоды снижения или увеличения доходов, прослеживает движение денежных средств и выплат заработной платы сотрудникам, суммы погашения кредитов и др.

Для анализа эксперту предоставляют документы, относящиеся к финансовой или налоговой деятельности организации: отчеты, регистры, накладные, чеки и др. Операции бухгалтерского или налогового учета могут вестись в компьютерных программах и фиксироваться в электронном виде. Для проверки распечатывают регистры и другие документы и заверяют в установленном порядке.

Судебно-экономическая экспертиза: что это такое, особенности, применение - фото3

Применение судебно-экономической экспертизы

В ходе такого анализа специалист устанавливает, соответствует ли документация фактическому ведению хозяйственной и экономической деятельности на предприятии.

Бухгалтерская экспертиза отвечает на такие вопросы:

  • Если предприятие объявлено банкротом, есть ли подтверждения этому на основании бухгалтерской документации?
  • Существуют ли излишки или недостача денежных средств на определенную сумму на основании акта инвентаризации?
  • Каков размер материального ущерба?
  • Подтверждается ли документально отсутствие или недостача материально-товарных ценностей на предприятии за период работы сотрудника?
  • Обоснована ли сумма, указанная работником в качестве командировочных?
  • Соответствуют ли задекларированные доходы за определенный период фактическим на то время?
  • Подтверждена ли документально сумма, предъявленная на списание материалов, на выплату за выполненную работу на основании выводов технологических экспертиз?
  • Правомерны ли выводы налоговых органов? и др.

Судебно-экономическая экспертиза: что это такое, особенности, применение - фото4

Судебно-экономическая экспертиза в Украине в отношении административных споров выполняется как государственными, так и частными экспертными организациями. Информацию о ценах на эту процедуру можно получить здесь. Заключения об экспертизе содержат подробное описание процессов исследования, выводы на их основании и ответы на поставленные вопросы. Такой документ имеет юридическую силу при судебных разбирательствах и налоговых проверках.

Ваш баннер здесь за 35 грн./сутки

Верх